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La riforma fiscale 2025 segna un passaggio decisivo per contribuenti, professionisti e imprese. Con il decreto legislativo 18 dicembre 2025, n. 192, il legislatore interviene su alcuni dei punti più delicati della nuova riforma fiscale: detrazioni familiari, reddito d’impresa, errori contabili, operazioni straordinarie, fiscalità internazionale, Statuto del Contribuente, interpello, adempimento collaborativo e rapporti con l’Agenzia delle Entrate.
Questo libro offre una lettura chiara, ordinata e concreta della riforma fiscale 2025, spiegando che cosa cambia davvero e quali effetti pratici derivano dal decreto correttivo. Non è un commento accademico né una sintesi superficiale: è una guida pensata per chi vuole capire la riforma fiscale, orientarsi tra norme complesse e cogliere subito i punti che incidono sulla vita fiscale del contribuente, sul lavoro del professionista e sulle scelte dell’impresa.
Ampio spazio è dedicato alle detrazioni familiari, alla distinzione tra familiare e familiare fiscalmente a carico, ai limiti reddituali e agli effetti della nuova disciplina sulle altre norme fiscali collegate alla famiglia. Le detrazioni familiari non vengono trattate solo sul piano teorico, ma nel loro impatto reale sul sistema.
Il volume approfondisce poi il reddito d’impresa, tema centrale della riforma fiscale 2025. Vengono esaminati il rapporto tra bilancio e fisco, la derivazione rafforzata, il ruolo dei principi contabili, la rilevanza fiscale degli errori contabili, il nuovo trattamento delle correzioni di bilancio e le conseguenze operative per società, consulenti e revisori. Chi opera sul reddito d’impresa troverà in queste pagine un quadro chiaro dei punti in cui la riforma rende il sistema più coerente e, allo stesso tempo, più rigoroso.
Grande attenzione è riservata anche alle operazioni straordinarie, ai conferimenti di partecipazioni, alla scissione mediante scorporo e alla crescente importanza della sostanza economica nelle riorganizzazioni societarie. Anche sotto questo profilo la riforma fiscale si muove in una direzione precisa: meno spazio per letture formali, più attenzione alla struttura reale delle operazioni.
Un capitolo centrale riguarda la fiscalità internazionale, ormai indispensabile per comprendere la nuova riforma fiscale 2025. Il libro affronta la fiscalità internazionale nei suoi snodi essenziali: Pillar Two, imposizione minima globale, localizzazione delle entità, convenzioni contro le doppie imposizioni e raccordo tra disciplina interna, OCSE e diritto dell’Unione europea.
Il volume dedica inoltre ampio spazio allo Statuto del Contribuente, all’interpello e ai nuovi rapporti con l’Agenzia delle Entrate. Lo Statuto del Contribuente viene letto come uno strumento concreto di tutela e orientamento; l’interpello viene analizzato nella sua evoluzione più recente; i rapporti con l’Agenzia delle Entrate vengono esaminati alla luce della consultazione semplificata, dell’adempimento collaborativo e della crescente selettività degli strumenti di dialogo con l’amministrazione finanziaria.
Mauro Savino è Avvocato e MBA in Finanza e Amministrazione del rischio. Si occupa da dieci anni di fiscalità internazionale, con particolare attenzione alla residenza estera per privati e società. Opera prevalentemente a Panama.
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